El fraude puede tener lugar en las distintas áreas de una empresa, tales como compras, ventas, finanzas, contabilidad, sistemas, tesorería etc. Ninguna de estas áreas está exenta de correr riesgos. Para quienes no están acostumbrados a analizar actividades delictivas les resulta difícil entender cómo piensa el autor de un fraude. Se pregunta muy a menudo que se debe hacer para prevenirlos, cómo y dónde está el riesgo y fundamentalmente, por qué no fue detectado antes. Giovanny Rodríguez, Lic. en Contaduría y Auditoría abordó este tema en una conferencia dirigida a los estudiantes de la Carrera de Contaduría Pública, explicó que para entender un fraude hay que analizar ¿cómo piensa quien comete este delito? ¿Qué observa? ¿Qué datos toma del sistema? ¿Qué debilidades del control interno se presentan? Y ¿Quiénes podrían ser sus aliados dentro de la empresa?
