La importancia del informe de los auditores tributarios en un proceso penal por la comisión del delito de defraudación tributaria. /
Descripción
En la presente investigación, se aborda el tema “La Importancia del Informe de los auditores tributarios en un proceso penal por la comisión del delito de defraudación tributaria”. Por lo que, se analiza desde la selección del contribuyente, proceso de la auditoría, asunto por el cual se determina si el contribuyente ha cometido posibles ilícitos tributarios, que deben ser llevados ante el Ministerio Público, por medio de la denuncia correspondiente, con la finalidad de que el ente investigador presente lo que corresponda ante el órgano jurisdiccional el resultado de la investigación penal que realizó incluye el informe emitido por parte del técnico de auditoría tributaria y/o auditor tributario. El objetivo general del tema investigado, es demostrar la Importancia del Informe de los técnicos y/o auditores tributarios de la Superintendencia de Administración Tributaria, como medio probatorio documental y/o pericial dentro del proceso penal guatemalteco, toda vez que en él se consigna los hallazgos de forma documentada y cronológica, que se detectaron durante la auditoría realizada; así mismo, los elementos de convicción y como se obtuvieron para demostrar los posibles ilícitos. También, tiene como objetivos específicos: a) señalar cuáles son las causas que llevan al técnico y/o auditor tributario y emitir un informe que se utiliza en los casos de defraudación tributaria, con respecto a las auditorías que realizan a los contribuyentes; b) aportar los elementos de mayor importancia, en la emisión del informe, a los abogados que laboran en la Intendencia de Asuntos Jurídicos, del Departamento de Asuntos Penales, designados por la Administración Tributaria y a los abogados del Ministerio Público.Tesis de Posgrado
Tesis Maestría (Maestría en Asesoría Tributación) URL, Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales
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