Cooperativas de ahorro y crédito, riesgos existentes en el negocio y medidas preventivas aplicables caso práctico
Descripción
Se define riesgo como la posibilidad de que se produzca una pérdida. A nivel de cooperativas de ahorro y crédito el riesgo esta relacionado con una pérdida del patrimonio aportado por los asociados. De allí, que dentro de una institución de este tipo, se presentan principalmente riesgos de liquidez, cambiario, legal, tributario, de colocación y operacional. La importancia de la auditoría en estas situaciones y su aplicación, radica en establecer la influencia de estos riesgos en las áreas más importantes del negocio o áreas críticas. Todo riesgo está en función de las decisiones que se tomen y las medidas de control que permitan el seguimiento de las mismas. Es por ello, que es primordial el establecer las áreas donde los riesgos existentes son propensos a generar contingencias negativas para la entidad y de establecer aquellas medidas preventivas que permitan su control, además de indicar las medidas actuales de prevención contra los riesgos debidamente identificados y evaluados (como bajo, moderado o alto), debe considerarse que una auditoría debe realizarse con base a criterios establecidos, conocidos como controles internos. Para una cooperativa de ahorro y crédito, estos controles internos radican en las regulaciones legales aplicables al ramo, la Normativa Prudencial establecida por WOCCU1 , análisis de estados financieros, estatutos de la entidad y controles internos establecidos por la institución. La realización de un estudio teórico, descriptivo y evaluativo, estableció que los riesgos existentes en las cooperativas de este nivel se presentan a nivel operacional principalmente en el área de créditos, depósitos e inversiones, siendo estas las de mayor riesgo (áreas críticas) para la institución, influenciados directamente por una falta de controles internos adecuados (manuales y políticas) o por la no compatibilidad con la normativa aplicada por las instituciones supervisoras de este tipo de cooperativasTesis Licenciatura (Contaduría Pública y Auditoria) URL, Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales