La naturaleza jurídica de las criptomonedas y su vinculación con el lavado de dinero y evasión de impuestos en Guatemala
Descrição
La presente investigación analiza el conjunto de características que determinan a las criptomonedas y su vinculación con el lavado de dinero y evasión de impuestos en Guatemala. La Constitución Política de la República de Guatemala determina que es potestad exclusiva del Estado emitir y regular la moneda en rol al desarrollo de la economía nacional, sin embargo, el impacto de la globalización a nivel internacional ha dado lugar a la creación de diferentes herramientas que buscan el desarrollo económico tomando como medio el avance tecnológico. El desenvolvimiento y aplicación de las criptomonedas como medio de transacciones financieras a nivel nacional e internacional, genera incertidumbre en cuanto a la fiscalización de los ingresos y egresos de aquellas personas individuales o jurídicas que aplican este método, por ende, realizando el enfoque en Guatemala, estas acciones generan la existencia de entrelazamiento con los delitos de lavado de dinero y la evasión de impuestos, en virtud de que el conjunto de acciones que conllevan las transacciones financieras con criptomonedas pueden encontrarse inmersas con relación a los verbos rectores que tipifican estos dos delitos. Para ello se analiza la importancia de instituciones como la Superintendencia de Bancos, entidad encargada de promover la estabilidad y confianza en el sistema financiero guatemalteco, por una parte; y el sistema tributario guatemalteco, por otra, como el medio de administración de tributos a nivel nacionalModo de acceso Internet
Tesis de Grado
Tesis Licenciatura (Ciencias Jurídicas y Sociales) URL, Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales