Procedimientos de auditoría interna para minimizar el riesgo de lavado de dinero en el sistema bancario guatemalteco
Descripción
El objetivo principal de esta investigación fue determinar si los procedimientos de auditoría interna que los bancos del sistema tienen implementados, para minimizar el riesgo de que sus operaciones y servicios sean utilizados en operaciones que impliquen lavado de dinero, cubren los requerimientos establecidos en la legislación correspondiente, evitando sanciones por incumplimiento de dicha normativa. El análisis de dicha normativa y la investigación efectuada, cuyos resultados se presentan, demuestra que los bancos deben adoptar y desarrollar programas, normas, procedimientos y controles internos idóneos para evitar el uso indebido de sus servicios y productos en actividades ilícitas de lavado de dinero. Por lo tanto, para dar cumplimiento a lo anterior, la normativa contra el Lavado de Dinero requiere que la Auditoría Interna incluya dentro de su programa de auditoría, revisiones periódicas para verificar el cumplimiento de las normas y procedimientos para la prevención y detección de lavado de dinero adoptados por la Institución. A su vez, el análisis presenta las áreas que comprende una evaluación del cumplimiento de la normativa contra el lavado de dinero, así como los procedimientos y controles de auditoría interna que se deben desarrollar para minimizar el riesgo de lavado de dinero en las instituciones bancarias. Al final se formulan recomendaciones para que los bancos, por medio del Departamento de Auditoría Interna realicen una constante evaluación de su sistema de prevención de lavado de dinero, para establecer su efectividad, cumplimiento y congruencia con las disposiciones legales, a efecto de fortalecerlo y minimizar el riesgo de que sus servicios y/o productos sean utilizados para la realización de actividades ilícitasTesis Licenciatura (Contaduría Pública y Auditoria) URL, Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales