Evolución y estado actual del régimen sancionatorio cambiario

Abstract

El objetivo de este trabajo es analizar la evolución normativa y determinar el estado actual del régimen sancionatorio en materia cambiaria, para determinar el grado de su claridad y aplicación práctica por los entes de control. Para ello se realizó un estudio del contexto macroeconómico de las operaciones de cambio así como el impacto económico de las sanciones por infracciones cambiarias, se realizó igualmente un estudio histórico de las normas que han regido el tema de los cambios internacionales, se estudió la repartición actual de competencias entre las autoridades estatales encargadas del desarrollo del derecho cambiario, se analizó la naturaleza jurídica de la infracción cambiaria y se analizó la regulación actual de las principales sanciones cambiarias de competencia de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y de las Superintendencias, en especial de la Superintendencia de Sociedades. Dentro del marco del estudio se descubrieron las dificultades en el entendimiento de algunas infracciones cambiarias, algunos vacíos en la regulación de las infracciones, los conflictos de competencia entre los principales gestores y controladores de las normas cambiarias, así como las diferencias notables entre los esquemas sancionatorios consagrados para el incumplimiento de obligaciones según la entidad competente para imponerlas.