Señales de alerta de lavado de activos y financiamiento del terrorismo para el profesional contable en instrumentos financieros básicos. Una mini revisión de literatura

Abstract

Los profesionales contables son algunos de los llamados a ser fuente de mitigación de los riesgos de los delitos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo, debido a que son catalogados como personas integras, confiables, objetivas, entre otras características. En el presente artículo se dan a conocer algunas señales de alerta en tres instrumentos financieros básicos: los giros, las cuentas bancarias y los certificados de depósito a término, que se traducen en indicios de actos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo y que son objeto de evaluación por parte de estos profesionales. Dentro de las señales de alerta se encuentran los montos fraccionados, o movimientos por valores similares en un mismo día a diferentes cuentas, los montos de apertura de certificados de depósito por debajo de límites de revisión, entre otros. Los giros en grandes cantidades de dinero pueden ser un indicio de lavado de activos y aquellos con montos más bajos pueden ser destinados para financiar el terrorismo. Finalmente, se constituye como reto para la profesión contable la definición de nuevas señales con el fin de hacer más completa esta labor.